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[公告]杭钢股份:2018年度审计报告

2019年04月12日 21:39来源:未知手机版

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我们审计了杭州钢铁股份有限公司(以下简称杭钢股份公司)财务报表,包
括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务
报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了杭钢股份公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2018
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。


二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于杭钢股份公司,并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审
计意见提供了基础。


三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不

对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认
1. 事项描述
如财务报表附注三(二十一)、五(二)1和十二(一)所示,2018年度公司实现
营业收入264.50亿元,较2017年度 278.56亿元减少5.05%。公司主要从事热轧
钢卷、热轧钢板相关产品的生产和销售,2018年度公司该类产品销售实现的营业
收入为164.82亿元,占公司营业收入的62.32%;实现的营业毛利为30.91亿元,
占营业总毛利的92.23%,因此,该类产品业务是公司2018年度主要利润来源。由
于公司本年度热轧钢卷、热轧钢板相关产品营业收入金额重大,且该项收入为影
响公司利润指标的关键因素,我们将收入确认识别为关键审计事项。

2. 审计应对
我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解、评估和测试公司收入循环的关键内部控制的设计和运行的有效性;
(2) 对营业收入、产品毛利率波动等执行分析程序;
(3) 获取公司与客户订立的年度购销协议和销售合同,检查协议/合同之关键
条款,包括但不限于:定价、交货约定、所有权及风险转移、付款及结算,及评
估管理层是否有合理确定商品所有权之主要风险及报酬转移的时间;
(4) 检查客户与公司之间的销售合同、交付记录、结算单据、收款记录、会
计记录等;
(5) 选取客户样本函证本期末应收款项结余及本期销售额;
(6) 就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单及其他支
持性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。


(二) 固定资产的减值
1. 事项描述
钢铁企业作为资本密集型行业,固定资产投资较大。如财务报表附注三(十
四)、五(一)11所述,截至2018年12月31日,公司固定资产账面净值为91.39
亿元,减值准备1.71亿元,账面价值89.69亿元,占2018年末资产总额的34.75%。


管理层对固定资产是否存在减值迹象进行了评估,对于识别出存在减值迹象的固
定资产,通过计算该项固定资产或固定资产组合的可收回金额,与账面价值比较
进行减值测试。在预测未来现金流量现值时,管理层需要做出重大判断和假设,
如未来售价、生产成本、经营费用率、折现率等。由于固定资产的账面价值对财
务报表的重要性,且在减值测试中未来现金流量现值的预测具有固有不确定性,
因此,我们将固定资产减值识别为关键审计事项。

2. 审计应对
我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解、评估和测试公司固定资产循环的关键内部控制的设计和运行的有

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