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[中报]中原出版传媒投资控股集团有限公司:18中原EB:中原出版传媒投资控股集团有限公司可交换公司债券2019年半年度报(21)

2019年08月30日 20:47来源:未知手机版

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公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。


(5)当期增加、减少子公司的合并报表处理
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债
表时,调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,
编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负
债表的期初数。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当
期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司合并当期期
初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;
母公司在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买
日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司购买日至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表。

母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(6)母公司、子公司会计政策、会计期间的统一
母公司统一子公司所采用的会计政策、会计期间,使子公司采用的会计政策、
会计期间与母公司保持一致。

子公司所采用的会计政策与母公司不一致的,按照母公司的会计政策对子公
司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财
务报表。

子公司的会计期间与母公司不一致的,应按照母公司的会计期间对子公司财
务报表进行调整;或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。

(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将同时具备持有的期限短(一般是指从购买日起三个
月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资,
确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。


(七)外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率,折合成人民币记账。

在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交
易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非
货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与
原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损
益。

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有
者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

(八)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对
于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

1、 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用

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