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[中报]中原出版传媒投资控股集团有限公司:18中原EB:中原出版传媒投资控股集团有限公司可交换公司债券2019年半年度报(25)

2019年08月30日 20:47来源:未知手机版

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费用后增加股东权益。

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。

本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(九)应收款项
年末如果有证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金
额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。

1.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。

(1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准:一般指单项金额超过
100 万元的应收款项。

(2)单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准
单项金额 100 万元以上的应收款项归入该组合。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
对单项金额重大的应收款项进行单独测试,有客观证据
表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;
2.按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方
法。


(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法:
账龄分析法组合
组合 1:除单独计提坏账准备、应收大宗商品供应链管理、保理业务
外的应收款项归入该组合,公司根据以前年度与之相同或相似的、按
账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率
为基础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

组合 2:应收大宗商品供应链管理组合、保理业务组合,公司根据与
之相同或相似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项
组合的实际损失率为基础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的
比例。

其他组合
对于信用良好、收回依据充分、经评估信用风险极低的组合,不计提
坏账准备,其他应收款项按账龄分析法计提坏账准备。

组合 1 中,本公司采用账龄分析法计提坏账准备,坏账准备计提比例一般为:
应收款项账龄
提取比例%
1 年以内(含 1 年)
5.00
1-2 年(含 2 年)
10.00
2-3 年(含 3 年)
20.00
3-4 年(含 4 年)
50.00
4-5 年(含 5 年)
80.00
5 年以上
100.00
组合 2 中,本公司采用账龄分析法计提坏账准备,坏账准备计提比例一般为:
大宗商品供应链管理、保理业务款项账龄
提取比例%
6 个月以内(含 6 个月)
0.00
6 个月-1 年以内(含 1 年)
1.00
1-2 年(含 2 年)
10.00
2-3 年(含 3 年)
30.00
3-4 年(含 4 年)
60.00
4 年以上
100.00

3.单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
有客观证据表明其发生减值的
单项金额不重大的应收款项坏账准备
的确认标准
单项金额 100 万元以下的应收款项归入该组合。

坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失。

(十)存货
1、 存货的分类
公司的存货分为:在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托
加工物资、周转材料等大类。

2、 存货的盘存制度
公司对存货采用永续盘存制。

3、 取得和发出的计价方法
取得时按实际成本计价,存货发出一般采用加权平均法核算。

4、 周转材料的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法;包装物采用一次摊销法。

5、 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

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