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[中报]中原出版传媒投资控股集团有限公司:18中原EB:中原出版传媒投资控股集团有限公司可交换公司债券2019年半年度报(35)

2019年08月30日 20:47来源:未知手机版

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或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补
偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法进行所得税核算。

1、递延所得税资产的确认
(1)本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易
中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
①该项交易不是企业合并;
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

(2)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。


(3)本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获
得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所
得税资产。

2、递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债:
(1)商誉的初始确认;
(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:
①该项交易不是企业合并;
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

(3)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时
性差异,同时满足下列条件的:
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3、所得税费用计量
本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但
不包括下列情况产生的所得税:
(1)企业合并;
(2)直接在所有者权益中确认的交易或事项。

(二十四)企业年金
1、 本公司企业年金基金作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。年金
基金分别资产、负债、收入、费用和净资产进行确认和计量。

2、 企业年金基金在运营中取得的金融产品以公允价值计量,公允价值与账
面价值的变动计入当期损益。


3、 企业年金的净资产分别企业和职工个人设置账户,根据企业年金计划按
期将运营收益分配计入各账户。

(二十五)重要会计政策和会计估计的变更
1、企业会计政策变更有关的下列信息
本公司根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通
知》(财会[2019]6 号),对财务报表格式进行了修订。

2、企业会计估计变更有关的下列信息
本报告期不存在会计估计变更。

3、企业重要前期差错更正有关的下列信息
本报告期不存在前期差错更正。

五、税项
(一)公司适用的主要税种及税率如下:
税 种
计税依据
税率
增值税
租赁收入
5%
物业服务、金融服务
6%
图书、音像制品、电子出版物的销售收入
9%、13%
其他货物和提供加工、修理修配劳务销售收入
13%
城市维护建设税
实际缴纳流转税额
1%、5%、7%
教育费附加
实际缴纳流转税额
3%
地方教育费附加
实际缴纳流转税额
2%
房产税
以房产原值一次减除 10%至 30%后的余值;房屋租金按全部收

1.2%或 12%
企业所得税
应纳税所得额

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